跨境电商个人账户税收政策,跨境电商税缴及账务怎么处理?

跨境电商个人账户税收政策，跨境电商税缴及账务怎么处理？

跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。

1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。

3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。

4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了11.9%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了32.9%的综合税率。

国家对跨境电商有什么政策支持？

政策一

跨境电商零售进口过渡期后监管政策

我国将于2018年1月1日起采取跨境电商零售进口过渡期政策新的监管模式。经国务院批准，现阶段将保持跨境电商零售进口监管模式总体稳定，对跨境电商零售进口商品暂按照个人物品监管。

【专家解读】中国电子商务研究中心主任曹磊认为，贸易的监管是最大的利好消息，也明确了对跨境电商零售进口商品暂按照个人物品监管。这也意味着从检验检疫这块已经为进口电商打开了一道“口子”。跨境电商零售进口的监管模式和措施还将继续完善，对质量的监管和把控也会加强。政府已在反思外贸监管政策，在跨境电商所引发的全球贸易新趋势下要进行监管创新，仍需要时间继续推行试点，以总结经验，研究出一套更符合全球贸易发展趋势的跨境电商监管制度。

跨境电商零售进口的监管模式和措施还将继续完善，对质量的监管和把控也会加强。政府已在反思外贸监管政策，在跨境电商所引发的全球贸易新趋势下要进行监管创新，仍需要时间继续推行试点，以总结经验，研究出一套更符合全球贸易发展趋势的跨境电商监管制度。

政策二

扩容跨境电商综试区，监管过渡期再延一年

国务院召开的常务会议决定，再选择一批基础条件好、发展潜力大的城市建设新的综合试验区，推动跨境电商在更大范围发展，将跨境电商监管过渡期政策延长一年至2018年底。

【专家解读】中国电子商务研究中心B2B与跨境电商部主任、高级分析师张周平表示，此次国务院常务会议，从跨境电商综合试验区的扩围到鼓励建设覆盖重要国别、重点市场的海外仓等，都在利好出口跨境电商的发展。近年来，针对出口跨境电商政策方方面面，大到总体制度、环境建设，例如开展跨境电子商务综合试验区试点，小到跨境电商的具体环节，例如税收、支付、通关、海外仓等方面，为出口跨境电商的发展扫除障碍，创造各种有利条件推动其快速发展。随着政策的持续推动，中国与海外相关国家间国际运输日益快捷，海外仓建设不断推进，海关进出日趋“阳光、透明”，跨境电商有望成为21世纪连通全球的新经贸纽带，实现沿线多边共赢。

政策三

国务院《关于调整部分消费品进口关税的通知》

自2017年12月1日起，以暂定税率方式降低部分消费品进口关税。本次降低的消费品进口关税，范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品，共涉及187个8位税号，平均税率由17.3%降至7.7%。

【专家解读】中国电子商务研究中心主任曹磊表示，通过降税，使得通过一般贸易进来的商品价格上有优势，将直接减少从国外直接海淘或者人肉代购这种行为。这样的话能够实现交易消费在国内，税收在国内，数据在国内，品质也能够更有把控，可以从一定程度上缓解国内的消费外流。如之前的海外代购等方式，被曝光出来的各类造假的商品，很难监管。而通过进口跨境电商通道进来的商品，从报关、质检、仓储等都更加安全、放心。

随着关税的下降，势必将有更多的国外商品进入国内，这对国内的企业来说是个不小的挑战。在商品价格上更加趋于或者接近中国商品的前提下，国内商品要想获得消费者的青睐，就必须提供给消费者更有价格优势、质量优势的商品。有助于中国品牌能够真正崛起，更好的推动供给侧改革重塑“中国制造”。近几年，我们也发现像格力、小米等中国品牌，甚至还有很多的互联网品牌企业也在积极努力做大做强，逐渐成为中国新消费的一股重要力量，当然也包括像网易严选这样的ODM模式。中国制造和品牌的打造，只有自己品牌强大了才能使中国企业在国际企业中更有竞争力。

政策四

商务部等14部门《关于复制推广跨境电子商务综合试验区探索形成的成熟经验做法的函》

意见表示，跨境电商线上综合服务和线下产业园区“两平台”及信息共享、金融服务、智能物流、风险防控等监管和服务“六体系”等做法已成熟可面向全国复制推广，供各地借鉴参考。还请各地结合实际，深化“放管服”改革，加强制度、管理和服务创新，积极探索新经验，推动跨境电商健康快速发展，为制定跨境电商国际标准发挥更大作用。

【专家解读】中国电子商务研究中心主任曹磊认为，商务部、海关总署14部门联合发函复制推广跨境电子商务综合试验区探索形成的成熟经验做法，将极大的助跨境电商行业的快速发展。经过几年的行业沉浮，中国跨境电商行业链条日臻完善，行业格局日渐稳固。此次各部委要求各地复制推广信息共享、金融服务、智能物流、电商信用、统计监测和风险防控等六体系，以及线上单一窗口和线下综合园区等两平台的经验做法。这是国家对杭州综试区最为认可的两点经验，也是杭州综试区的核心架构。

中国电子商务研究中心B2B与跨境电商部主任、高级分析师张周平认为：从2012年开始至今，跨境电商政策红利逐渐从单一城市不断向全国蔓延。此次14部门发函要求各地方复制推广跨境电子商务综合试验区探索形成的成熟经验做法，足以表明该模式已经得到政府相关部门以及市场的验证。该措施将更加有利于跨境出口电商的快速发展，政策将给跨境电商行业带来更多机遇。

政策五

2018年起新增5座城市适用跨境电商过渡政策

自2018年1月1日起，我国将跨境电商过渡期政策使用的范围扩大至合肥、成都、大连、青岛、苏州等5个城市。

【专家解读】中国电子商务研究中心曹磊表示，政策的“松绑”代表了对跨境电商的支持和认可，对行业发展是利好。但是，跨境进口电商平台并不能因此放松，在过渡期内调整自己的经营策略，练好内功是长远发展之道。新政多次调整是为了让中小进口跨境电商有更充足的调整时间，让企业静下心来潜心打造企业品牌及增加商品的品类，提高自身竞争力，避免受到较大冲击。对于企业来讲，如何在这种“死缓”之下如何转危为安才是根本性命题。

行业补贴

前面谈了很多扶持政策，那目前常规针对跨境电商政府给出的资助、补贴有哪些呢？不同地区的补贴方向和适用范围不同，这里我们以深圳为例。

2018年深圳市跨境电商补贴资助项目

一、跨境电商补贴项目的支持领域：

对具备一定实力的跨境电商企业和供应链管理企业，以B2B方式为跨境电子商务业务提供“海外仓”综合配套服务，以及完善海外运营中心服务设施项目给予一定资金资助。

二、跨境电商补贴项目的支持重点：

1.跨境电商供应链综合管理系统及配套海外仓运营管理系统建设、升级及整体解决方案项目；

2.海外仓经营网络建设及运营管理和服务项目；

3.海外仓自动化、智能化仓储设施建设和改造项目。

三、跨境电商补贴项目的申报数量及资助方式

资助数量：有数量限制，根据财政部、商务部下达的年度资金预算执行；

资助方式：贷款贴息，对申报单位与境内外银行签订贷款合同实际产生的贷款利息给予贴息。

四、申报跨境电商补贴项目的条件

（一）申请条件：

1.依法在在深圳市（含深汕特别合作区）注册、具备独立法人资格的企业；

2.申报单位投入运营的“海外仓”（海外仓储物流等综合服务设施）数量不少于5个，总面积不低于10000平方米。能够为企业开拓市场提供国家仓储物流服务的同时，还能提供如下所列明3项以上内容的服务，包括：境外营销推广、国际贸易代理、境外通关服务、金融保险服务对接、售后维修服务、其他企业所需便利化服务；

3.具有一定规模效益，其中2015年2016年服务企业开拓市场的数量不少于1000家；

4.具有良好的国际信誉和影响力，所提供的服务能够辐射10个以上国家和地区。

5.申报单位守法经营，近5年内无重大违法违规行为，当前无进入司法、仲裁程序的经济纠纷案件，未有拖欠应缴还的财政性资金，按要求报送电子商务统计数据。

（二）资助标准

1.对申报单位2015年2016年开展以上业务取得银行贷款给予贴息支持，其中：人民币贷款贴息率按照实际发生的利率计算，且最高不超过资金申报截止日前中国人民银行公布的最近一期人民币1年期贷款基准利率；外币贷款贴息率按照3%计算，实际贷款利率不超过3%的，以实际利率为准。

2.资助金额：贴息总额为申报项目总投资额度内实际发生贷款利息，每家企业的贷款贴息额度年度最高不超过1000万元，单个企业三年累计贴息额最高不超过3000万元。

五、申请跨境电商补贴项目的材料：

（一） 登陆深圳市经济贸易和信息化委员会财政专项资金申报系统，在线填报项目申请书，提供通过该系统打印的项目申请书纸质文件原件。

（二）海外仓建设、运营及申报项目实施方案，内容包括：1.海外仓财务数据：2015年2016年度主要财务数据和业务数据;2.海外仓建设情况：投资规模、营业收入、海外仓数量、面积、海外仓人员、软硬件设施建设、自动化智能化程度等；3.海外仓运营情况及成效：服务区域、服务企业数量、服务内容、服务模式、盈利模式、处理货物能力和货值、服务优势、品牌影响力及下一步发展规划等；4.项目建设情况：建设内容、商业模式，技术架构、技术路线、形成的知识产权，对海外仓的作用、建设团队等。

除了深圳以外，还有很多城市都设置了不同的项目补助计划，如北京、杭州、青岛、长沙、成都等地都纷纷提出电商/跨境电商建设意见，要求各级政府给予财政专项资金予以补助，大家可以根据当地的情况审核企业是否符合政策补助要求，有效利用各方资源优势来提升企业竞争力，我们相信未来跨境电商行业的扶持补贴的政策会越来越多，惠泽更多卖家！

亚马逊美国店铺收入中国要交税吗？

1. 是的，亚马逊美国店铺收入中国需要交税。2. 这是因为中国税法规定，对于在中国境内从事经营活动或者与境内有经济利益关系的个人和企业，都需要缴纳相应的税费。而亚马逊美国店铺的收入虽然来自于美国，但是由于涉及到中国的市场和消费者，因此仍然需要缴纳相关的税费。3. 如果在亚马逊美国店铺上进行销售的个人或企业想要了解具体的税费标准和申报流程，可以咨询专业的财务顾问或者税务机构，以确保自己的经营活动合法合规。

大陆人在香港开公司？

这种情况属于，居民个人从境外取得的所得，按照我国《个人所得税法》的相关规定，需要按照“利息、股息、红利”所得，缴纳个人所得税，税率为20%。但是由于是来源于境外所得，所以在具体征管方面还需要注意以下几个问题：

第一，关于应纳税所得额的计算。根据相关规定，居民个人取得来源于境外的所得，应当与境内所得分别单独计算应纳税所得额。通俗地讲，就是同一年度从境内取得的所得与从境外取得的所得，不能合并计算，而应当分别计算所得，分别适用相应的税率，分别计算应纳税额。

第二，关于纳税申报的时间及地点。从境外取得的所得，应当于取得所得的次年3月1日至6月30日，向居民个人户籍地或者经常居住地主管税务机关办理纳税申报，如果户籍地与经常居住地不一致的，居民个人可以选择其中一地办理纳税申报。

第三，关于税收抵免。对于居民个人从境外取得的所得，通常在所得来源地（就是问题中所说的香港）已经缴纳个人所得税，居民个人在将相关利润转入境内时，仍然需要按照我国税法规定计算缴纳个人所得税，为了避免发生对居民个人的双重征税。我国相关法律规定，居民个人从境外取得所得，按照境外法律已经缴纳个人所得税的，在计算境内所得应纳税额时，允许将境外已经缴纳的税额予以抵免，抵免限额为相关境外所得按照我国法律规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度结转抵免。例如：上个年度你在境外取得的所得，按照境外法律规定已经缴纳个人所得税10000元，该笔所得按照我国法律规定应当缴纳人人所得税8000元，那么本年度你申请抵免的最高额是8000元，剩余的2000元，可以结转下一年度继续抵免，但最长不能超过5个纳税年度。

此外，在境内办理纳税申报，申请抵免已纳税款时，需要向主管税务机关提供境外征税主体出具的完税证明、税收缴款书以及纳税记录等，如果确实无法提供上述证明，可以同时提供境外征税主体出具的缴税通知书和相应的银行缴款凭证。

自由职业怎么交税？

自由职业者需要缴纳增值税及其附加、个人所得税。下面分别说下：

1，增值税及其附加：

（1）税额计算。自由职业者属于小规模纳税人，依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】36号），执行小规模纳税人征收率3%。应纳增值税＝销售额×3%。

（2）缴纳流程。与客户签订合同—填写代开增值税发票纳税申报单—带好自己的身份证、合同、申报单到所在地税务局申请代开发票，同时缴纳税款。

2，个人所得税：

（1）税额计算。不同的收入类型对应不同的计算方法，可使用个税计算器辅助计算，在此不一一赘述。

提醒注意的是新修改的个人所得税法将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费合并为综合所得，需要于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。综合所得减去法定减除费用5000/月、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等支出）以及其他其他扣除，得出应纳税所得额。税率适用3%至45%的超额累进税率。

（2）缴纳流程：

自由职业者个人所得税应由支付方代扣代缴，且代扣代缴单位应提供完税证明。多处收入的，在此基础上还需每年到税务局申报，看是否需要补交税款。

现实中可能很多没有代扣代缴，这时需要自己去税务局申报，流程同上文增值税缴纳流程。

希望可以帮到你。