跨境电商综合税率海关总署（跨境电商综合税及其计费规则）

本文目录一览：

• 1、跨境电子商务零售进口商品的减免税个人年度交易限值为多少万元

• 2、跨境电商税率

• 3、保税商品税率多少?

• 4、跨境电商的税收政策是怎样的？

• 5、跨境电商国内如何交税

跨境电子商务零售进口商品的减免税个人年度交易限值为多少万元

跨境电子商务零售进口商品的减免税个人年度交易限值为20000万元，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收

完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理

【归纳】单次和年度限值均不超的关税税率为0%，但进口环节增值税、消费税7折征收；超单次交易限值但不超年度限值且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，全额照章缴纳关税、增值税、消费税；超过年度交易限值的，应按一般贸易管理，全额照章缴纳关税、增值税、消费税

跨境电商税率

一、正面回答

跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税*70%。关税=申报价值*关税税率，跨境电商进口商品暂行关税税率为0%，因此关税为0。消费税=(完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率。增值税=(完税价格+消费税税额)*增值税税率。

二、分析

通过跨境电商购买的商品的交易价值优惠限额内。即单次不超过2000元或全年累计不超过20000元，不收取关税，进口环节增值税及消费税按法定应缴税额的70%征收。此时的计算公式为，跨境电商综合税=关税×0+（进口环节增值税+消费税）×70%。当商品交易价值超过限额，即单次大于2000元，或者全年累计大于20000元，再或者完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税。此时适用通用公式是，跨境电商综合税=关税+进口环节增值税+消费税。

三、跨境电商进口税与一般贸易下的进口关税的区别

一般贸易进口属于进口贸易，大多数是企业与企业之间的一种商业行为。同时面对海关、国检、外管局、工商等部门的监管，因此需要进出口合同、发票等基本商业单据，还需要提单等一系列货运单据。而跨境电商的兴起是由国内消费升级带来的，它面对一般是直接的消费者，一般是跨境电商企业与个人消费者之间的交易，这些消费者不仅需要品质高、多元化的商品，还希望购买性价比高、时效高。如果采取一般贸易进口的形式，需要耗费大量的时间和精力解决货物通关各项流程。

保税商品税率多少?

（1）保税商品需缴纳11.2%的跨境电商综合税

（2）跨境电商综合税需按一般贸易增值税及消费税税额的70%征收，蜂享荟代征代缴，税费以提交订单时的金额为准

（3）财政部，海关总署，国家税务总局发布跨境电子商务零售进口税收政策，自2016年4月8日起，跨境电商单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元

跨境电商的税收政策是怎样的？

跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。

1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。

3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。

4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了11.9%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了32.9%的综合税率。

跨境电商国内如何交税

法律分析：年度交易限值为每人每年26000元；单次交易限值为5000元，境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。计算规则如下：税费=购买单价 x 件数 x 跨境电商综合税率；跨境电商综合税率 =[（消费税率 + 增值税率）/（1-消费税率）]×70%同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。

法律依据：《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》 一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。