小金库审计

本文目录一览：

• 1、审计局查出行政单位私设小金库如何处理
• 2、审计发现小金库怎么处理
• 3、检查小金库的主要方法
• 4、审计过的小金库还会倒查吗?
• 5、小金库审计的小金库的审计

审计局查出行政单位私设小金库如何处理

第十条 有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有本规定之外的其他违法违纪行为需要合并处理的，对有关责任人员，依照《行政机关公务员处分条例》第十条的规定追究责任。

法律分析：“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

依据我国相关法律的规定，法院工作人员私设“小金库”的，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

小金库不受财务制度的约束，使其流离于失控的边缘，管理这些钱的人员如果廉洁自律性不强、法律意识淡薄，极易控制不住金钱的诱惑，构成贪污、挪用等犯罪，社会危害性很大。

万元以上。私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。

审计发现小金库怎么处理

对设立使用“小金库”的，对单位给予警告或通报批评，该罚款的罚款。 “小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定进行处理。

将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算；对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户；对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴。

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检查小金库的主要方法

可疑收入、支出外调法 此法主要是针对可疑的收入票据和支出票据，特别是数额较大的收支，要到相关单位和出据票据的单位进一步核对票据的真实情况。

因此，对这类资产应作为检查的主要内容，从购进使用追踪到处置、出租，一追到底。发现收入不入账，就说明存在“小金库”或贪污问题。

在这种情况下，通过对收费票据进行核实也是发现“小金库”的一种有效方法。

激将法。除了主动出击去检查小金库，更为轻松的方法是激将法，让小金库主人主动坦白。

审计过的小金库还会倒查吗?

1、正常是不会了，除非有人举报，或者司法机关查账。

2、同时，对于严重违法犯罪行为或特定情况下，纪检机关可能会按照相关法律要求进行更长时间范围的倒查。需要注意的是，法律法规和规定在不同的国家和地区有所差异，因此审计移交纪检倒查的年限可能会有所不同。

3、行政责任是违反有关行政管理的法律、法规的规定所必须承担的法律后果。行政处分是没有追诉期的，公务员设立小金库的处理主要依据违纪时间、事实、情节、自查自纠等情况决定。

4、会。审计会随机进行抽查，所以移交纪委查过的还会重查的。审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

5、面对审计人员的询问被审计单位仍狡辩，拒不承认有小金库。为使其心服口服，我们就其修车费转账支票向有关银行进行了查询，发现大部分资金经支票背书后转入以个人名义开户的储蓄存折中，其中就有该单位领导的存折。

小金库审计的小金库的审计

1、所谓审内与审外相结合，就是充分利用审计成果，审计甲单位留心乙单位的资料，注意搜集乙单位容易形成“小金库”的线索。

2、审计信息共享法，即审计机关以及内设各部门密切配合，将发现的疑点资料及时互相通报予以查处日常工作中，虽然审计机关内部各职能科室的审计对象、审计范围各不相同，但被审计单位之间的经济活动与业务往来却存在着或多或少的联系。

3、将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。 对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户。 对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴，该退还的退还。